導言
- 解析【所得稅免稅額】，釐清免稅金額、適用對象與申報順序。
- 整理【節稅技巧】與【試算範例】，助你掌握合法減稅關鍵。
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你是否曾在 Google 搜尋「所得稅免稅額」是什麼？看完卻還是霧煞煞？
每年報稅總擔心收入不高還要補稅？你是否搞不清楚免稅額該怎麼算？
每年報稅總是擔心明明收入不高，卻還要補稅？
不論你是【單身上班族】、【雙薪家庭】或【有扶養親屬】，2025 年的報稅規則與試算門檻都有新變動！
本篇文章將帶你一次掌握 2025 年最新的所得稅免稅額的資訊，包括【個人免稅額計算】、【綜合所得稅級距】，再搭配正確的試算方式，很多情況下是有機會完全免稅，不必繳交任何稅金的！
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所得稅免稅額是什麼？為什麼重要？
「所得稅免稅額」是政府為納稅人設計的基本減免項目，只要申報綜合所得稅，不分【收入多寡】、【家庭狀況】，每個人都能依法扣除一筆固定金額，從綜合所得中直接減除。
類似概念也可見於企業的「公司利得稅免稅額」制度，皆屬於減輕應稅基礎的設計。
這筆免稅額是計算「所得淨額」前的第一道抵減工具，作用在於直接降低應稅的金額，不需要任何【證明】或【條件】，人人皆適用。
不論【是否扶養親屬】、【是否選擇標準】或【列舉扣除】，免稅額都能優先列入，是最基本也最有保障的報稅權利。
換句話說，免稅額就是每位納稅人報稅時的「起點扣除」，也是你合法節稅的第一步。
如果你想要完整理解所得稅的相關內容，不論是【申報流程】、【稅率級距】、【免稅額】與【扣除額】的適用條件，都可以參考我們的另一篇專文。
👀 延伸閱讀：綜合所得稅怎麼算？2025 最新扣除額、免稅額、稅率級距一次看懂！
2025 年免稅額最新金額與適用資格！
在進行年度報稅規劃前，了解最新【免稅金額】與【適用條件】，是不可忽略的第一步。
這些金額不僅直接影響應稅所得的計算結果，也攸關你是否需要繳納稅金。
根據財政部公告，2025 年度的免稅額金額如下：
一般納稅人：
每人 NT$97,000。
年滿 70 歲的【納稅義務人】、【配偶】或【其受扶養之直系尊親屬】：
每人 NT$145,500。
這項金額調整是根據物價指數進行修正，確保納稅人在生活成本提升的情況下，仍享有合理的減稅空間。
舉例來說，若你同時扶養年滿 70 歲的雙親，加上【自己】與【配偶】，就能適用高達 NT$485,000 的免稅額，有效降低應稅所得。
此外，免稅額為每人計算，可逐一加總，不論是【共同申報】或【單獨申報】，只要符合資格就能申報扣除，是多數家庭降低稅負的重要工具。
所得稅免稅額如何影響所得淨額計算？
在綜合所得稅的計算公式中，免稅額位於最前段，是最先被扣除的項目。
公式如下：
所得稅免稅額的作用在於降低應稅基礎，若你所得金額接近扣除總額，就有可能完全不需繳稅。
換句話說，免稅額就是每位納稅人報稅時的「起點扣除」，也是你進入綜所稅級距計算前的合法節稅第一步。
試算範例一：單身族群是否可免稅？
假設你是單身上班族，2025 年的年所得為 NT$430,000，在沒有扶養親屬，也未選擇列舉扣除的情況下，可以適用下列三項基本扣除。
扣除項目為：
所得稅免稅額：
NT$97,000
標準扣除額：
NT$131,000
薪資特別扣除額：
NT$218,000
這三項加總後的總扣除金額為：
NT$97,000（免稅額） + NT$131,000（標準扣除額） + NT$218,000（薪資特別扣除額） ＝ NT$446,000
由於總扣除額（NT$446,000）已超過年所得（NT$430,000），因此你的「所得淨額」為 0，代表不會產生任何應納稅額，也不會被【要求補稅】或【繳交罰款】。
試算範例二：雙薪家庭如何運用免稅額？
假設【你】與【配偶】皆為上班族，無撫養子女，採用「合併申報」方式報稅，則可一併適用以下 2025 年度的基本扣除項目。
扣除項目為：
所得稅免稅額：
NT$97,000 × 2 人 ＝ NT$194,000
標準扣除額（夫妻適用）：
NT$262,000
薪資特別扣除額：
NT$218,000 × 2 人 ＝ NT$436,000
這三項加總後的總扣除金額為：
NT$194,000（免稅額） + NT$262,000（標準扣除額） + NT$436,000（薪資特別扣除額）＝ NT$892,000
換句話說，只要夫妻合計年所得未達 NT$892,000，就有機會完全免稅，不需繳交任何綜合所得稅；即使所得略高，也能有效降低應稅金額，進一步減輕稅負壓力。
若夫妻合併報稅後仍需補稅，但短期內有資金壓力，也可透過【697 來就吉借錢網】申請靈活貸款方案，協助你順利完成繳稅程序。
節稅技巧：扶養親屬可擴大免稅額！
除了【自己】與【配偶】可申報的免稅額外，若家中有符合條件的扶養親屬，也能為每位扶養對象加計所得稅免稅額，有效擴大扣除範圍，進一步降低所得稅負。
舉例說明：
年滿 70 歲的父母，每人可再申報 NT$145,500。
【未成年子女】或【就學中的子女】，每人可申報 NT$97,000。
這些免稅額皆可直接從綜合所得中扣除，對於多口之家來說，是非常實用的合法節稅方式。
但須注意以下條件限制：
扶養對象需與納稅義務人維持一定的親屬關係，如【直系尊親屬】或【子女】。
扶養對象不得同時被他人申報，同一年度內僅能被一人列為扶養對象。
某些情況下需與【納稅人同戶籍】或【實際同住】，或具備實質扶養事實。
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2025 綜所稅免稅額、扣除額與級距表總整理！
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不論是【單身族群】、【雙薪家庭】，還是有扶養親屬的大家庭，只要善用【報稅工具】與【節稅技巧】，都能讓你的報稅過程變得【更輕鬆】、【有效率】。
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Dcard、PTT 常見所得稅免稅額的 Q&A
Q1：什麼是「免稅額」？和「扣除額」有什麼不同？
所得稅免稅額是每位納稅人依身份自動享有的基本減稅額度，不需提供額外證明；而扣除額則是可因實際支出，如【保險費】、【房貸利息】提出申報的減稅項目。
兩者皆可用來降低應稅所得，但【性質】與【申報方式】不同。
Q2：2025 年的免稅額金額是多少？有年齡限制嗎？
2025 年度，一般納稅人每人可申報 NT$97,000；年滿 70 的【本人】、【配偶】或【直系尊親屬】則可申報 NT$145,500。
所得稅免稅額按人計算，符合資格即可逐一加總。
Q3：哪些人可以列為扶養對象來申報所得稅免稅額？
符合規定的【直系尊親屬】、【子女】，或實際撫養的親屬，都可以列為扶養對象來申報所得稅免稅額。
同一名扶養對象每年僅能由一位納稅人申報，部分情況下還需與納稅人同戶籍，或是實際同住，才能符合申報資格。
Q4：如果收入不高，報稅時能完全免稅嗎？
有機會！只要你的應稅所得在各項【所得稅免稅額】與【扣除額】扣抵後為零，就可達成「完全免稅」的狀態。
像是單身族群年收低於 NT$446,000，或是雙薪家庭年收低於 NT$892,000，都可能不需繳稅。
Q5：如果報稅期間手頭緊怎麼辦？可以先借款嗎？
當然可以！即使你已善用所有【所得稅免稅額】與【各項扣除額】，仍可能因補稅金額較高而感到資金吃緊，這時不妨考慮其他靈活的資金解決方式。
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