2025 所得稅免稅額怎麼算?單身、雙薪、扶養親屬族群完整對照!

2025 所得稅免稅額怎麼算?單身、雙薪、扶養親屬族群完整對照!

目錄

導言

  • 解析【所得稅免稅額】,釐清免稅金額、適用對象與申報順序。
  • 整理【節稅技巧】與【試算範例】,助你掌握合法減稅關鍵。
  • 推薦【697 來就吉借錢網】,報稅遇到資金壓力也能快速申請。
2025 所得稅免稅額怎麼算?單身、雙薪、扶養親屬族群完整對照!

你是否曾在 Google 搜尋所得稅免稅額」是什麼?看完卻還是霧煞煞?

每年報稅總擔心收入不高還要補稅?你是否搞不清楚免稅額該怎麼算?

每年報稅總是擔心明明收入不高,卻還要補稅?

不論你是【單身上班族】、【雙薪家庭】或【有扶養親屬】,2025 年的報稅規則與試算門檻都有新變動!

本篇文章將帶你一次掌握 2025 年最新的所得稅免稅額的資訊,包括【個人免稅額計算】、【綜合所得稅級距】,再搭配正確的試算方式,很多情況下是有機會完全免稅,不必繳交任何稅金的!

如果你在繳稅期間遇到資金壓力,也別擔心,【697 來就吉借錢網】提供靈活快速的貸款方案,協助你順利周轉,安心完成報稅義務!

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所得稅免稅額是什麼?為什麼重要?

所得稅免稅額」是政府為納稅人設計的基本減免項目,只要申報綜合所得稅不分【收入多寡】、【家庭狀況】,每個人都能依法扣除一筆固定金額,從綜合所得中直接減除。

類似概念也可見於企業的「公司利得稅免稅額」制度,皆屬於減輕應稅基礎的設計。

 

這筆免稅額是計算「所得淨額」前的第一道抵減工具,作用在於直接降低應稅的金額,不需要任何【證明】或【條件】,人人皆適用。

不論【是否扶養親屬】、【是否選擇標準】或【列舉扣除】,免稅額都能優先列入,是最基本也最有保障的報稅權利。

換句話說,免稅額就是每位納稅人報稅時的「起點扣除」,也是你合法節稅的第一步。

 

所得稅免稅額是什麼?為什麼重要?

如果你想要完整理解所得稅的相關內容,不論是【申報流程】、【稅率級距】、【免稅額】與【扣除額】的適用條件,都可以參考我們的另一篇專文。

👀 延伸閱讀:綜合所得稅怎麼算?2025 最新扣除額、免稅額、稅率級距一次看懂!

 

 

2025 年免稅額最新金額與適用資格!

在進行年度報稅規劃前,了解最新【免稅金額】與【適用條件】,是不可忽略的第一步。

這些金額不僅直接影響應稅所得的計算結果,也攸關你是否需要繳納稅金。

 

根據財政部公告,2025 年度的免稅額金額如下:

  • 一般納稅人:

    每人 NT$97,000。

  • 年滿 70 歲的【納稅義務人】、【配偶】或【其受扶養之直系尊親屬】:

    每人 NT$145,500。

 

2025 年免稅額最新金額與適用資格!

這項金額調整是根據物價指數進行修正,確保納稅人在生活成本提升的情況下,仍享有合理的減稅空間。

舉例來說,若你同時扶養年滿 70 歲的雙親,加上【自己】與【配偶】,就能適用高達 NT$485,000 的免稅額,有效降低應稅所得。

此外,免稅額為每人計算,可逐一加總,不論是【共同申報】或【單獨申報】,只要符合資格就能申報扣除,是多數家庭降低稅負的重要工具。

 

 

所得稅免稅額如何影響所得淨額計算?

在綜合所得稅的計算公式中,免稅額位於最前段,是最先被扣除的項目。

所得稅免稅額如何影響所得淨額計算?

 

公式如下:

所得總額
免稅額
每位納稅人皆可使用的基本扣除金額,無需條件。
標準
或列舉
扣除額
可二擇一使用,擇高者扣除,如列舉捐贈、保險、醫療費等。
特別
扣除額
包含薪資、儲蓄投資、教育學費等依情況加扣。
基本
生活費
差額
當實際支出低於公告生活費時,可額外扣除差額。
所得淨額

 

所得稅免稅額的作用在於降低應稅基礎,若你所得金額接近扣除總額,就有可能完全不需繳稅。

換句話說,免稅額就是每位納稅人報稅時的「起點扣除」,也是你進入綜所稅級距計算前的合法節稅第一步。

 

 

試算範例一:單身族群是否可免稅?

假設你是單身上班族,2025 年的年所得為 NT$430,000,在沒有扶養親屬,也未選擇列舉扣除的情況下,可以適用下列三項基本扣除。

試算範例一:單身族群是否可免稅?

 

扣除項目為:

  • 所得稅免稅額

    NT$97,000

  • 標準扣除額

    NT$131,000

  • 薪資特別扣除額

    NT$218,000

 

這三項加總後的總扣除金額為:

NT$97,000(免稅額) + NT$131,000(標準扣除額) + NT$218,000(薪資特別扣除額) = NT$446,000

 

由於總扣除額(NT$446,000)已超過年所得(NT$430,000),因此你的「所得淨額」為 0,代表不會產生任何應納稅額,也不會被【要求補稅】或【繳交罰款】。

 

 

試算範例二:雙薪家庭如何運用免稅額?

假設【你】與【配偶】皆為上班族,無撫養子女,採用「合併申報」方式報稅,則可一併適用以下 2025 年度的基本扣除項目。

試算範例二:雙薪家庭如何運用免稅額?

 

扣除項目為:

  • 所得稅免稅額

    NT$97,000 × 2 人 = NT$194,000

  • 標準扣除額(夫妻適用):

    NT$262,000

  • 薪資特別扣除額:

    NT$218,000 × 2 人 = NT$436,000

 

這三項加總後的總扣除金額為:

NT$194,000(免稅額) + NT$262,000(標準扣除額) + NT$436,000(薪資特別扣除額)= NT$892,000

 

換句話說,只要夫妻合計年所得未達 NT$892,000,就有機會完全免稅,不需繳交任何綜合所得稅;即使所得略高,也能有效降低應稅金額,進一步減輕稅負壓力。

若夫妻合併報稅後仍需補稅,但短期內有資金壓力,也可透過【697 來就吉借錢網】申請靈活貸款方案,協助你順利完成繳稅程序。

 

 

節稅技巧:扶養親屬可擴大免稅額!

除了【自己】與【配偶】可申報的免稅額外,若家中有符合條件的扶養親屬,也能為每位扶養對象加計所得稅免稅額,有效擴大扣除範圍,進一步降低所得稅負。

節稅技巧:扶養親屬可擴大免稅額!

 

舉例說明:

  • 年滿 70 歲的父母,每人可再申報 NT$145,500。

  • 【未成年子女】或【就學中的子女】,每人可申報 NT$97,000。

 

這些免稅額皆可直接從綜合所得中扣除,對於多口之家來說,是非常實用的合法節稅方式。

 

但須注意以下條件限制:

  • 扶養對象需與納稅義務人維持一定的親屬關係,如【直系尊親屬】或【子女】。

  • 扶養對象不得同時被他人申報,同一年度內僅能被一人列為扶養對象。

  • 某些情況下需與【納稅人同戶籍】或【實際同住】,或具備實質扶養事實。

 

👉 貼心提醒:697 來就吉借錢網提醒您,報稅前,建議確認所有扶養對象的資格是否符合申報規定,才能順利扣除,避免【爭議】與【補稅風險】。

 

 

2025 綜所稅免稅額、扣除額與級距表總整理!

 

2025 所得稅免稅額與扣除額一覽表

2025 所得稅免稅額與扣除額一覽表
項目分類 項目名稱 金額說明
免稅額 一般納稅人 NT$ 97,000
年滿 70 歲之納稅義務人、配偶、直系尊親屬 NT$ 145,500
標準扣除額 單身 NT$ 131,000
有配偶者 NT$ 262,000
特別扣除額 薪資特別扣除額 / 薪資必要費用 NT$ 218,000(限收入的 3%)
身心障礙特別扣除額 NT$ 218,000
幼兒學前特別扣除額(第一人) NT$ 150,000
幼兒學前特別扣除額(第二人以上) NT$ 225,000
教育學費特別扣除額 NT$ 25,000
儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000
長期照顧特別扣除額 NT$ 120,000
房屋租金支出扣除額 NT$ 180,000

 

2025 綜所稅課稅級距與稅率對照表

2025 綜所稅課稅級距與稅率對照表
所得淨額區間(元) 稅率(%) 累進差額(元)
0 ~ 590,000 5% 0
590,001 ~ 1,330,000 12% 41,300
1,330,001 ~ 2,660,000 20% 147,700
2,660,001 ~ 4,980,000 30% 413,700
4,980,001 以上 40% 911,700

 

 

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Dcard、PTT 常見所得稅免稅額的 Q&A

Q1:什麼是「免稅額」?和「扣除額」有什麼不同?

所得稅免稅額是每位納稅人依身份自動享有的基本減稅額度,不需提供額外證明;而扣除額則是可因實際支出,如【保險費】、【房貸利息】提出申報的減稅項目。

兩者皆可用來降低應稅所得,但【性質】與【申報方式】不同。

 

Q2:2025 年的免稅額金額是多少?有年齡限制嗎?

2025 年度,一般納稅人每人可申報 NT$97,000;年滿 70 的【本人】、【配偶】或【直系尊親屬】則可申報 NT$145,500。

所得稅免稅額按人計算,符合資格即可逐一加總。

 

Q3:哪些人可以列為扶養對象來申報所得稅免稅額?

符合規定的【直系尊親屬】、【子女】,或實際撫養的親屬,都可以列為扶養對象來申報所得稅免稅額

同一名扶養對象每年僅能由一位納稅人申報,部分情況下還需與納稅人同戶籍,或是實際同住,才能符合申報資格。

 

Q4:如果收入不高,報稅時能完全免稅嗎?

有機會!只要你的應稅所得在各項【所得稅免稅額】與【扣除額】扣抵後為零,就可達成「完全免稅」的狀態。

像是單身族群年收低於 NT$446,000,或是雙薪家庭年收低於 NT$892,000,都可能不需繳稅。

 

Q5:如果報稅期間手頭緊怎麼辦?可以先借款嗎?

當然可以!即使你已善用所有【所得稅免稅額】與【各項扣除額】,仍可能因補稅金額較高而感到資金吃緊,這時不妨考慮其他靈活的資金解決方式。

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Jessica 的頭像

作者:Jessica Liu

超過 20 年金融業經驗,曾任職於四大會計事務所及台灣主流公信媒體,專精於資產管理與風險控管,深諳金融市場動態。長期關注貸款詐騙與合法借貸渠道,致力於提供讀者最精準、專業的理財資訊,幫助大眾做出明智的財務決策。

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