每年 5月的報稅季一到來，
來就吉紓困網 就會發現，有關報稅的相關資訊，在網路上被大家瘋狂搜尋轉載，
例如：現在是報什麼稅？
有哪些費用是可以用來扣抵稅額？
用什麼方式繳稅最划算？
個人信用貸款利息能抵稅嗎？
…等等的問題層出不窮。
今天 來就吉紓困網 將針對
113年所得稅的申報規定、新制變動事項、繳稅的基本知識及抵稅技巧
來給大家說明，快速帶大家了解重點，快速報稅唷！
113 年綜合所得稅申報期間
112 年度綜合所得稅結算申報期間為 113 年 5 月 1 日至 5 月 31 日止。
113 年綜合所得稅線上報稅網址
113 年綜合所得稅申報方式
6 種網路申報登入方式
| 網路申報登入方式 |
| 已註冊健保卡 |
| 自然人憑證 |
| 電子憑證 |
| 行動電話認證 |
| 戶號 + 查詢碼 |
| 行動自然人認證 |
3 種手機申報登入方式
| 手機申報登入方式 |
| 行動電話認證 |
| 戶號 + 查詢碼 |
| 行動自然人認證 |
手機報稅 5 步驟
- 驗證身分：提供行動電話認證、戶號+查詢碼與行動自然人憑證。
- 填寫資料：確認納稅義務人基本資料，新增配偶、扶養親屬資料。
- 確認稅額：查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。
- 繳退稅款：
- 繳稅與退稅方式：如下表。
- 完成申報：下載收執聯妥善收存。
| 6 種繳稅方式 | 2 種退稅方式 |
| 包含行動支付/電子支付帳戶繳稅 | 直撥轉帳退稅 |
| 委託取款轉帳繳稅 | 憑單退稅 |
| ATM 繳稅 | |
| 信用卡繳稅 | |
| 活期(儲蓄)存款帳戶繳稅 | |
| 現金或票據繳稅 |
人工申報
至國稅局填寫綜合所得稅結算申報書申報，攜帶文件如下：
- 個人身份證件
- 薪資扣繳憑單
- 所得收入憑單
- 列舉扣除額證明文件
113 年報稅新制 6 大變動說明
調高基本生活費
今年調高至 20.2 萬元，相較於 112 年的 19.6 萬元，調高 6000 元。
18 歲成年者應自行辦理申報
112 年度滿 18 歲即為成年者。除因在校就學、身心障礙或無謀生能力，得由其他納稅義務人列報為受扶養親屬外，應自行辦理綜合所得稅結算申報。
長照特別扣除額適用資格放寬
長期照顧特別扣除額今年放寬 3 大適用條件：
．自 112 年 10 月 15 日起「病症暨失能診斷證明書」效期由 60 天放寬為 1 年內有效；112 年 10 月 14 日以前開立之「病症暨失能診斷證明書」，只要開立日起 1 年內期間含括課稅年度，就屬有效文件。
．新增入住社區式長照機構團體家屋具有住宿事實之適用機構。
．入住適格機構期間死亡，倘係前一年度已入住達 90 日且持續入住至課稅年度死亡者，課稅年度不受須入住達 90 日之限制。
個人受控外國企業（CFC）營利所得須申報
配合國際反避稅趨勢，防杜個人藉於低稅負國家或地區設立外國企業（CFC）作海外投資並保留盈餘不分配，規避我國稅負，並經行政院核定自 112 年 1 月 1 日施行，今年 5 月首次申報，CFC 當年度依規定計算 CFC 營利所得後計入個人同年度基本所得額課稅。
網路申報新增下載「查調資料稅額估算表」服務
今年只要透過手機報稅或網路申報系統-線上版，進入申報系統後點擊「查調資料稅額估算表」即可開啟PDF檔，該稅額估算表包含所得、列舉扣除額資料及稅額計算式。
新增網路申報附件上傳，並提高上傳容量及延長時間
網路申報附件上傳容量每申報戶由 10MB 提高至 15MB。
113 年報稅新制 7 項特別扣除額
7 項特別扣除額，符合條件即可適用。其中：
免附證明文件 （申報時直接扣除） | 須附證明文件 （若依稽徵機關提供查詢的資料申報可免附） |
薪資所得 | 身心障礙 |
儲蓄投資 | 長期照顧 |
幼兒學前 | 財產交易損失 |
| 教育學費 |
另外，長照特別扣除額今年放寬 3 大適用條件；還有花蓮震災也可以減免，詳細如下：
長照特別扣除額
納稅義務人、配偶或受扶養親屬符合衛福部公告課稅年度「須長期照顧之身心失能者」，於今（113）年辦理 112 年度綜合所得稅申報時，每人可扣除長期照顧特別扣除額 12 萬元，但適用稅率在 20% 以上、股利及盈餘按 28% 分開計稅或基本所得額超過 670 萬元者，不得扣除。放寬 3 大適用條件：
- 自 112 年 10 月 15 日起「病症暨失能診斷證明書」效期由 60 天放寬為 1 年內有效；112 年 10 月 14 日以前開立之「病症暨失能診斷證明書」，只要開立日起1年內期間含括課稅年度，就屬有效文件。
- 新增入住社區式長照機構團體家屋具有住宿事實之適用機構。
- 入住適格機構期間死亡，倘係前一年度已入住達 90 日且持續入住至課稅年度死亡者，課稅年度不受須入住達 90 日之限制。
0403 花蓮震災租稅協助
受天災影響，個人或營利事業如有發生財產或營業損失，可依規定申請減免所得稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅、房屋稅、地價稅、娛樂稅及使用牌照稅。另外，如無法於法定期間內繳清稅捐，可於規定繳納期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，延期最長 1 年，分期最長 3 年（36 期）。
災損減稅 3 步驟
- 拍照存證：第一時間先拍照存證，後清理現場
- 檢附文件：損失清單及相關證明文件（受災財物照片、原始取得憑證、維修估價單、受損財物修復取得發票或收據等）
- 申請減免：依規定時限向稅捐稽徵機關申請（可線上申請）
113 年報稅：借款利息、貸款利息可以抵稅嗎？
這是許多人借款、貸款前會關心的問題。在說明借款利息、貸款利息到底能不能作為抵稅項目之前，我們先來認識一下個人申報稅額的計算方式。
個人申報稅額的計算方式
假設沒有任何特別扣除額時：
- 一般單身民眾年收入未超過 42.3 萬元（免稅額 + 標準扣除額 + 基本生活費差額 = 9.2 萬元 + 12.4 萬元 + 20.7 萬元）符合免稅資格。同上述條件下，明年 114 年 5 月將會提高扣除金額，一般單身民眾年收入未達 44.6 萬元，則免繳稅。
- 雙薪家庭年收入未超過 84.6 萬元，符合免稅資格。同上述條件下，明年 114 年 5 月將會提高扣除金額，雙薪家庭年收入未達 89.2 萬元，則免繳稅。
報稅必知公式一：綜合所得淨額的計算方式
綜合所得淨額 = 綜合所得總額 - 免稅額 - 標準扣除額或列舉扣除額 - 特別扣除額 - 基本生活費差額
| 綜合所得淨額的計算方式 | ||||
所得淨額 | ＝ | 所得總額 | － | 免稅額 |
標準扣除額或列舉扣除額 | ||||
特別扣除額 | ||||
基本生活費差額 | ||||
報稅必知公式二：應納稅金額的計算方式
應納稅金額 = 綜合所得淨額 X 稅率級距 – 累進差額
| 綜合所得淨額的計算方式 | ||||||
納稅金額 | ＝ | 所得淨額 | Ｘ | 稅率級距 | － | 累進差額 |
稅率級距表 | ||||||
| 綜合所得淨額 | 稅率級距 | 累進差額 | ||||
0 ~ 56 萬元 | 5% | 0 | ||||
56 萬元 ~ 126 萬元 | 12% | 39,200 | ||||
126 萬元 ~ 252 萬元 | 20% | 14,000 | ||||
252 萬元 ~ 472 萬元 | 5% | 392,000 | ||||
472 萬元以上 | 5% | 864,000 | ||||
借款利息、貸款利息可以抵稅嗎？
首先得看是哪種性質的借款貸款。台灣稅法規定納稅可以依照國稅局的抵稅項目，扣除金額減輕稅負，而且每個項目都有不同抵稅條件，所以納稅人可申請的納稅額度也會不同，而唯一可作為低稅項目的，只有「房屋貸款」。
房屋貸款如何抵稅？
只要利息產生是來自於房屋貸款的「購置自用住宅貸款利息」，那就可列為抵稅項目之一，納稅人可以向國稅局申請抵稅，但也要注意是否符合以下抵稅條件：
- 房屋登記為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有，且須作為「自用住宅」無出租、供營業或執行業務使用。
- 只能以原始購屋貸款尚未償還額度內支付的利息列報。
- 每一申報戶以 1 屋為限，每年扣除額上限為 30萬元。
- 列舉時須減去儲蓄投資特別扣除額，以餘額進行申報。
了解了房貸利息抵稅政策後，下一步就是如何申請抵稅。房貸利息抵稅的申請流程相對簡單，但需要提供一系列相關文件。
申請房貸利息抵稅的流程如下：
- 準備相關文件：包括購屋貸款利息單據、房屋所有權證明、借款合約等。
- 填寫稅表：在個人所得稅申報表中填寫相關資訊，並選擇使用列舉扣除額方式。
- 提交證明文件：將準備好的證明文件提交給稅務機關進行審核。
在提交申請時，需注意證明文件的準確性和完整性，以免影響申請結果。此外，如有疑問，也可向稅務專家尋求幫助。
房貸利息抵稅的計算方式
瞭解了申請流程，接下來就是計算可享受的抵稅金額。房貸利息抵稅的試算過程相對簡單，但需要注意一些細節。
房貸利息抵稅的試算公式如下：
抵稅金額 = 購屋貸款利息 x 抵稅比例
| 房貸利息抵稅的計算方式 | ||||
抵稅金額 | ＝ | 購屋貸款利息 | X | 抵稅比例 |
其中，購屋貸款利息是指購買自用住房時所支付的貸款利息，抵稅比例是根據政策規定的抵稅比例。
舉例來說，如果一位納稅人購買自住住房時支付了每年 1 萬元的貸款利息，抵稅比例為 20%，則其可享受的抵稅金額為 1 萬元 × 20% = 2000元。
通過試算，可以瞭解自己可申報的抵稅金額，從而有效規劃個人財務，減輕稅務負擔。
113 年報稅：退稅
如果想儘早領到退稅款，務必注意申報方式及時間。最快的方式是網路申報，5/31 前手機、電腦都能上網報，再搭配直撥退稅，時間到了便自動入帳，省時又安全。
第一批退稅113/7/31（三）
．網路（含手機）申報
．稅額試算線上登錄或電話語音回復
．5/10前稅額試算紙本回復至戶籍地國稅局
第二批退稅113/10/31（四）
．5/10前稅額試算紙本回復至非戶籍地國稅局
．5/11後稅額試算紙本回復至各地區國稅局
．人工或二維條碼申報
第三批退稅114/1/20（一）
．逾期申報
．申報繳稅及不繳不退，經國稅局核定為退稅案件
113 年報稅：e化報稅抽獎
今年納稅義務人以手機、或在國稅局以外的處所使用網路，或以線上或語音回復確認稅額試算，完成 112 年度綜合所得稅結算申報，並透過e化方式繳(退)稅，就可以參加好康抽獎活動。共有「網路報稅獎」、「手機報稅加碼獎」及「e化繳退稅加碼獎」等 3 種獎項，總獎金 465 萬元，中獎名額高達 1萬 1,836 名，最大獎現金 20 萬元。中獎獎項會以簡訊發送中獎通知，請特別留意於報稅時務必填載手機號碼，並確認完成申報上傳，才能參加抽獎。
Dcard、PTT 常見113 年報稅Ｑ＆Ａ
Q1: 貸款利息可以完全抵稅嗎？
不可以。房貸利息抵稅是依據政策規定的抵稅比例計算，一般不會完全抵扣全部利息支出。
Q2: 我需要提供哪些文件來申請房貸利息抵稅？
通常需要提供購屋貸款利息單據、房屋所有權證明、借款合約等相關文件。
Q3: 房貸利息抵稅金額有上限嗎？
是的。通常房貸利息抵稅金額有一定上限，超過部分無法享受抵稅優惠。
Q4: 我可以享受房貸利息抵稅的前提是什麼？
符合一系列條件，如房屋必須是自用住宅、貸款需由合法金融機構提供、申請人必須是該房屋的所有權人或合法使用者等。
Q5: 房貸利息抵稅適用於哪些稅收項目？
房貸利息抵稅通常適用於個人所得稅，納稅人可以將符合條件的房貸利息作為列舉扣除額，從而減少應納稅額。
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