導言
- 解析【所得稅扣除額】，掌握標準扣除與列舉扣除的節稅效益。
- 整理【扣除額項目】與【試算案例】，助你有效壓低應稅所得。
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你是否每到報稅季就頭痛不已，常常上 Google 搜尋【免稅額怎麼算】、【扣除額有幾種】，結果一堆名詞看得眼花撩亂，報稅流程越看越複雜，根本不知道自己該怎麼報？
2025 年綜合所得稅的【免稅額】、【標準扣除額】與【所得稅級距】都有調整，試算公式也跟以往略有不同，搞不懂就可能【多繳稅】、【少扣額】！
本篇一次整理【所得稅試算公式】、【綜所稅級距表】、【免稅額】與【扣除額】怎麼套用，讓你輕鬆掌握 2025 報稅【重點】與【節稅方式】！
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綜合所得稅是什麼？簡單理解課稅邏輯！
你聽過「綜所稅」、「所得稅」嗎？這其實就是我們常說的綜合所得稅，是針對個人在一定期間內（通常是一年），所有收入合計後的課徵的稅金。
台灣的綜所稅採用「屬地主義」，也就是說基本上是不分國籍的，只要你在台灣賺到錢，就必須依法繳稅。
舉例來說，外國人只要在台灣有【薪資】、【租金】或【利息】收入，也要申報並繳納綜合所得稅。
根據國稅局的定義，綜合所得稅會從你的總收入中扣除合法的【免稅額】與【扣除額】，再用「累進稅率」計算實際要繳的金額。
也就是說：賺得多，繳得多；賺得少，繳得少，是目前台灣個人所得稅的基本精神。
誰需要繳綜合所得稅？居住者與非居住者差別一次看懂！
不論你是本國人還是外籍人士，只要有中華民國來源的所得，都必須繳綜合所得稅。
不過根據國稅局的定義，課稅方式會依「居住者」或「非居住者」身份而異。
居住者的課稅方式
項目如下：
申報時間：
每年【5 月 1 日】至【5 月 31】 ，如有公告展延則依延長日為準。
繳稅方式：
本人主動填寫綜合所得稅結算申報書，並且完成申報。
判定標準（符合任一條件即為居住者）：
該課稅年度內在台灣設有戶籍，且居住超過 31 天。
未設戶籍，但全年居住滿 1 天以上，且【生活】及【經濟重心】在台灣。
所謂「生活及經濟重心在台灣」，指以下任一情形：
非居住者的課稅方式
項目如下：
定義：
全年在台居住未滿 183 天，且不符合居住者資格。
課稅方式：
由支付所得者，如【公司】、【單位】，直接「就源扣繳」，也就是所得發生時依固定稅率先扣稅，不需要自行報稅。
扣繳規定：
若所得屬應扣繳範圍，需依「扣繳率」代扣；若不屬於扣繳範圍，則依規定辦理申報。
年滿 18 歲就要報稅嗎？2025 新制上路，別忘了這些細節！
從 2025 年（申報 113 年度所得）開始，年滿 18 歲就可能需要獨立申報綜合所得稅，這是因為《民法》已將成年年齡從 20 歲下修為 18 歲。
如果你符合以下條件，就必須自行報稅：
且不具以下身份：
有例外！96 年出生怎麼報？
如果你是 96 年出生（2025 年剛滿 18 歲），可選擇以下任一方式：
獨立報稅：
自行申報並擁有自己的【免稅額】與【扣除額】。
合併申報：
仍由【父母】或【扶養人】申報，適用於【仍在學】、【無謀生能力】等情況。
此外，若是出生於 95 年以前（19 歲以上），但符合【就學】、【身心障礙】或【無謀生能力】等條件，也可依然與扶養人合併報稅。
額外小提醒：
免稅額與扣除額是什麼？報稅前必懂的兩大概念！
所得稅免稅額是什麼？
所謂的「所得稅免稅額」，是每位納稅人在申報綜合所得稅時都可享有的基本減免項目，也就是計算所得淨額前可先扣除的一筆金額。
由於近年物價上漲，2025 年免稅額也隨之調整：
這筆金額可直接從綜合所得總額中扣除，有助於降低整體稅負。
所得淨額計算公式如下：
綜合所得總額－ 免稅額－（標準扣除額或是列舉扣除額，擇一）－ 特別扣除額（－ 基本生活費差額，若適用）＝ 所得淨額
所得稅扣除額是什麼？
所謂的「所得稅扣除額」，是指納稅人在報稅時，除了免稅額之外，還可以根據自身狀況額外扣減的一筆金額，用來反映實際【生活支出】、【家庭負擔】或【特定費用】。
扣除額主要分為兩大類型：
一般扣除額：
可選擇【標準扣除額】或【列舉扣除額】二擇一。
特別扣除額：
針對特定支出，如【薪資】、【儲蓄】、【教育】、【租金】等，額外給予的扣除。
以 2025 年來說，標準扣除額為：
單身者：
NT$131,000
已婚合併申報者：
NT$262,000
若選擇「列舉扣除額」，可根據實際支出如【保險費】、【醫療費】、【購屋利息】、【捐贈金額】等提出扣除，但需提供相關憑證。
扣除額愈高，代表可從所得中減掉的金額愈多，就愈有機會降低【應納稅額】或【達到免稅標準】。
👉 溫馨提醒：【697 來就吉借錢網】提醒您，每年【免稅額】與【扣除額】可能隨物價調整而異，記得報稅前先確認最新公告，避免算錯應納稅額，導致【補稅】或【漏報】的情況發生！
2025 所得稅免稅額與扣除額一覽表
如果你想更深入了解【所得稅免稅額】與【所得稅扣除額】的適用規則，或想參考實際試算範例，幫助報稅規劃，歡迎參閱我們的另外兩篇專文。
👀 延伸閱讀：2025 所得稅免稅額怎麼算？單身、雙薪、扶養親屬族群完整對照！
👀 延伸閱讀：2025 所得稅扣除額怎麼算？最新標準額度與常見扣除項目整理！
綜合所得稅的課稅級距怎麼算？稅率高低一次看懂！
當你扣除了【免稅額】與【各項扣除額】後，剩下來的「所得淨額」就會進入課稅級距計算，這是影響你最後要繳多少稅金的關鍵。
台灣的綜所稅採用「累進稅率制度」，也就是說：
收入越高 → 適用的稅率越高。
同時提供「累進差額」機制，避免高收入者稅負過重。
想要減輕稅負，除了注意【免稅額】、【標準扣除額】、【列舉扣除額】、【特別扣除額】外，對【收入較高】、【確實需要繳稅】的人來說，正確掌握【課稅級距的門檻】與【稅率】也很重要。
2025 年申報（申報 113 年度所得）最新公告的課稅級距如下，共分為五級：
實際試算舉例：三種家庭類型免稅門檻一次搞懂！
不同的報稅族群在申報綜合所得稅時，適用的扣除額也不同。
以下提供三種常見家庭類型的試算範例，協助您快速判斷是否符合免稅資格。
單身族群
若您的年所得低於以下合計金額，即可免稅：
免稅額：
NT$ 97,000
標準扣除額：
NT$ 131,000
薪資扣除額：
NT$ 218,000
總計扣除額：
NT$ 446,000
也就是說，單身納稅人若年所得低於 NT$ 446,000，就符合免繳資格。
雙薪家庭（無子女）
夫妻兩人合併計算，適用以下總扣除額：
免稅額：
NT$ 97,000 × 2 = NT$ 194,000
標準扣除額（夫妻）：
NT$ 262,000
薪資扣除額：
NT$ 218,000 × 2 = NT$ 436,000
總計扣除額：
NT$ 892,000
若雙薪家庭合計年所得低於 NT$ 892,000，即可免稅。
雙薪家庭（有 2 名 5 歲以下子女）
四人家庭可享更多扣除額，計算如下：
免稅額：
NT$ 97,000 × 4 = NT$ 388,000
標準扣除額（夫妻）：
NT$ 262,000
薪資扣除額：
NT$ 436,000
幼兒學前扣除額：
NT$ 150,000 ＋ NT$ 225,000 = NT$ 375,000
總計扣除額：
NT$ 1,461,000
若此類家庭合計年所得未超過 NT$ 1,461,000，也符合免稅資格。
👉 貼心提醒：【697 來就吉借錢網】提醒您，即便【符合免稅條件】、【沒有被扣繳】，也建議主動申報，這樣才能在未來申請【政府補助】、【就學貸款】、【清寒證明】等時，留下報稅紀錄以利備查！
2025 所得稅免稅額 3 大節稅妙招，你用對了嗎？
在報稅時靈活運用【免稅額】與【各項扣除額】，不只能減輕稅負，還能讓你的節稅效率大幅提升。
節稅方法一：扶養親屬申報
扶養親屬是【最常見】、【也最有效】的節稅方式之一。
只要符合扶養條件，納稅人即可享有額外的【免稅額】、【基本生活費差額】以及【特別扣除額】，如【身心障礙】、【教育支出】等。
不過要注意，並非所有親屬都符合扶養資格。
像是【成年子女若已有工作】、【祖父母並未同住】等情況，都可能不符規定。
建議事前詳閱 2025 扶養親屬扣除額變動規則以免申報失誤。
節稅方法二：善用捐贈抵稅
捐款給經政府認可的【公益】或【慈善】團體，無論是【現金】或【物資】，都可列入「列舉扣除額」中抵稅。
但需注意的是，【捐贈支出】與【保險費】、【醫藥生育費】等加總後是否超過 NT$120,000，是選擇列舉扣除還是標準扣除的關鍵。
若加總金額不高，仍以標準扣除額較有利。
節稅方法三：重購自用住宅抵稅
若您在出售自用住宅後，【兩年內重新購屋】並【完成遷入設籍】，除了可退回原先繳納的土地增值稅，還能適用綜合所得稅的抵減優惠。
這項優惠對有換屋需求的家庭特別有利，不僅可降低房產交易稅負，還能同步減少綜合所得稅的繳納金額。
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報稅看似只是【填資料】、【算金額】，但實際上牽涉的【免稅額】、【扣除額】、【節稅方法】都需要精準掌握，才能避免【多繳稅】、【漏扣額】。
透過本篇整理的【資訊】與【實例】，相信你已對 2025 年的綜合所得稅申報更有概念。
但若你在報稅期間遇到【資金壓力】、【稅金短繳】，甚至影響日常生活支出，【697 來就吉借錢網】提供多種【合法】、【安全】的週轉方案，讓你在繳稅的同時也能穩定財務，安心度過報稅季。
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Dcard、PTT 常見所得稅扣除額的 Q&A
Q1：如果我年所得不到 44 萬元，還需要報稅嗎？
原則上，如果年收入低於【基本免稅】與【扣除門檻】，的確有可能完全免稅。
但我們仍強烈建議主動完成綜合所得稅申報，因為未來若需申請【補助】、【清寒證明】或【政府貸款】，都會參考報稅紀錄。
沒報稅可能導致資料不齊全，錯失申請機會。
Q2：綜合所得稅中的免稅額、標準扣除額與薪資扣除額可以同時使用嗎？
可以！這三者屬於不同性質的扣減項目，會依照報稅流程分層扣除。
舉例來說，你可先扣掉免稅額，接著選擇【標準扣除額】或【列舉扣除額】，最後再扣【特別扣除額】，例如【薪資】、【儲蓄】、【教育】等，全面降低你的應稅所得。
Q3：我該選標準扣除額還是列舉扣除額？哪個比較好？
在申報綜合所得稅時，兩者只能擇一使用，如果你一年支出較少，建議使用「標準扣除額」；若你有【醫療費用高】、【大量捐贈】或【保險費】支出，可嘗試「列舉扣除額」試算，選出金額較高的那一個。
善用扣除額，才能達到最佳節稅效果。
Q4：我才剛滿 18 歲，還是學生，有打工收入，也要自己報稅嗎？
若你符合《民法》的新制，已是成年人（滿 18 歲），有【薪資】或【兼職收入】，就可能需要獨立申報綜合所得稅。
不過若你【仍在學】、【無謀生能力】，則可由【家長】或【扶養人】一併申報，仍享有扶養扣除額。
報稅時記得確認是否符合「合併報稅條件」，避免因誤列產生補稅風險。
Q5：我今年要補繳稅，但手頭剛好資金吃緊怎麼辦？
遇到繳納綜合所得稅的壓力時，可先詢問是否能申請【延期繳納】或【分期繳稅】，如果仍無法負擔，也可考慮尋求金融機構的週轉協助。
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